Руководителю о бухгалтерии: как сэкономить на подоходном налоге?

Как оптимизировать налоги для своей компании? - вопрос, который волнует каждого руководителя. По подоходному налогу законодательством предусмотрен ряд льгот - так называемых вычетов, благодаря которым можно сэкономить на налоге. Зачастую наниматели и их сотрудники не подозревают об этой возможности или не пользуются этим правом, так как не знают, что для этого необходимо.

 

Команда бухгалтерского сервиса Делай Свое Дело специально для руководителей бизнеса готовит «подсказки» по различным бухгалтерским вопросам. Информация в таких шпаргалках упрощена и подается очень лаконично – таким образом руководители в сжатом и понятном виде получают информацию по интересующим их вопросам. В этой статье эксперты сервиса рассказывают об основных видах налоговых вычетов, связанных с ними нюансах, и документах, необходимых для их предоставления.

 

Подоходный налог можно уменьшить с помощью налоговых вычетов:

 

I. Стандартные налоговые вычеты

Стандартные вычеты, в том числе:	Документы для предоставления вычета
1. для получающих доход за месяц меньше  установленной законодательством величины (величина ежегодно пересматривается)	- не требуются
2. на детей до 18-ти лет	- копия свидетельства о рождении ребенка или исполнительный лист на взыскание алиментов на ребенка
3. на иждивенцев: -  детей старше 18-ти лет, получающих первое проф.-техническое, среднее специальное, высшее образование (! в дневной форме); - лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет.	- справка (ее копия) из учебного заведения - справка о нахождении физ. лица в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет
4. для «чернобыльцев», ветеранов ВОВ, Героев (Соц. труда, Беларуси и т.д.), инвалидов I и II группы, инвалидов с детства	- удостоверение пострадавшего от катастрофы на ЧАЭС; - книжки Героев Соц. Труда, Героев Советского Союза, свидетельство к званию «Герой Беларуси», орденские книжки и т.д. - удостоверение ветерана и т.д. - удостоверение инвалида.

 

 

II. Cоциальные налоговые вычеты и документы для их предоставления:

1. Вычет на обучение

В сумме затрат на обучение в учреждениях образования РБ при получении первого высшего, среднего специального или проф.-технического образования (в т. ч. на погашение кредитов, займов и процентов по ним).

Документы:

1. Справка (ее копия) учреждения образования (УО) РБ с указанием периода получения образования.
2. Копия договора о платном обучении, заключенного с УО РБ.
3. Копии документов по оплате услуг образования.
4. При получении кредита, займа:  копия кредитного договора, копия договора займа, копии документов, подтверждающих погашение кредитов, займов и процентов по ним.

 

2. Вычет на  страхование

В сумме расходов, не превышающих установленную законодательством величину (величина ежегодно пересматривается), на страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни и доп. пенсии, заключенным на срок не менее 3-х лет (!), а также медицинских расходов.

Документы:

1. Копия договора страхования.
2. Копии документов, подтверждающих фактическую оплату страховых взносов.

 

 

 

 

III. Имущественные налоговые вычеты бывают 2 видов:

1. В связи  со строительством или приобретением жилья.
2. В связи с продажей имущества.

 

Имущественный вычет на строительство или приобретение жилья (1-й вид) предоставляется только:

- состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий,

- при строительстве (приобретении) жилья на территории РБ, на погашение кредитов банков РБ, займов от белорусских организаций.

Этот вычет на жилье можно применить только на 1 квартиру или жилой дом, т.е. однократно.

Если имущественный вычет не был использован полностью – он переносится.

Вычет в связи с возмездным отчуждением имущества (2-й вид) предоставляется при продаже физическим лицом имущества в сумме фактических документально подтвержденных расходов или 10% от суммы дохода.

 

В  зависимости от способа приобретения квартиры (дома) для получения вычета необходимо предоставить следующие документы:

Виды расходов	Представляемые документы
Все виды расходов	- справка (ее копия) о том, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жил. условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа; - документы, подтверждающие: оплату товаров (работ, услуг, за исключением риэлтерских услуг), уплату паевых взносов; - копии свидетельств: о рождении ребенка (детей), о заключении брака, о расторжении брака, решения суда - при получении вычета членами семьи.
Строительство квартиры	- копия договора о строительстве квартиры; - выписка (или ее копия) из решения общего собрания членов организации застройщиков (собрания уполномоченных) о включении плательщика или члена его семьи в состав ЖСК - при строительстве квартиры в составе ЖСК; - справка (или ее копия) о стоимости строительства квартиры, выдаваемая ЖСК - при строительстве квартиры в составе ЖСК без заключения договора на строительство.
Строительство одноквартирного жилого дома	- копия свидетельства (удостоверения) о гос. регистрации земельного участка и прав на него, или гос. акта на право частной собственности, пожизненного наследуемого владения, или договора аренды земельного участка, предоставленного для строительства и обслуживания жилого дома; - копия договора о строительстве одноквартирного жилого дома; - копия договора на приобретение товаров (выполнение работ, оказание услуг).
Строительство одноквартирного жилого дома или квартиры путем приобретения жилищных облигаций	- копия договора, согласно которому предусматривается строительство жилого помещения для владельца жилищных облигаций; - документы, подтверждающие расходы на приобретение жилищных облигаций.
Приобретение квартиры или одноквартирного жилого дома	- копия договора купли-продажи одноквартирного жилого дома или квартиры; - копии документов, подтверждающих регистрацию права собственности на одноквартирный жилой дом или квартиру; - документы, подтверждающие оплату стоимости приобретения одноквартирного жилого дома или квартиры.
Погашение кредитов банков РБ, займов от белорусских организаций	- копия кредитного договора; - копия договора займа; - документы, подтверждающие погашение кредитов, займов,  включая проценты по ним (за исключением процентов за просрочку).

 

IV. Профессиональные налоговые вычеты

 

 

Информация упрощена для понимания и не может быть использована как методичка. При необходимости разъяснения более сложных ситуаций, обращайтесь к профессионалам.

Если вы руководитель бизнеса и ваш бухгалтер не применяет вычеты по подоходному налогу или хотя бы просто не рассказал вам об этой возможности, самое время узнать, сколько стоит обслуживание в "Делай свое Дело" :). Чтобы сделать это,  напишите нам или позвоните по номеру +375 29 146 66 90.