бухгалтерский
сервис
Дивиденды - доход, начисленный организацией учредителю (акционеру) от прибыли, оставшейся после налогообложения.
Источником для выплаты дивидендов является чистая прибыль после уплаты налогов и обязательных платежей.
Получатели – белорусские/иностранные физические или юридические лица - учредители организации.
Датой начисления дивидендов признают дату принятия решения о распределении прибыли путем объявления и выплаты дивидендов.
Вы, как учредитель, не вправе взять деньги организации на личные нужды, т.к. не являетесь их собственником (да-да, даже несмотря на то, что вы — владелец фирмы). А дивиденды — это ваш доход от деятельности организации, которым вы можете распоряжаться как угодно.
Документ, необходимый для выплаты дивидендов: протокол собрания учредителей о распределении прибыли и начислении дивидендов.
Если у организации есть прибыль — будут и дивиденды.
При отсутствии прибыли, зафиксированной на конец определенного финансового периода, дивиденды не начисляются.
Узнать, есть ли у организации прибыль, можно в Отчете о прибылях и убытках за отчетный период (месяц, квартал, год) при ведении бухгалтерского учета или в Расчете чистой прибыли при отсутствии бухучета (учет КУДиР, например).
Что нужно учесть до принятия решения о выплате дивидендов
Дивиденды нельзя выплачивать (ч. 3 ст. 96 Закона о хозобществах), если:
* Чистые активы - это разница между стоимостью активов и обязательств.
Для определения сроков и частоты выплаты дивидендов смотрите Устав предприятия - там прописана периодичность выплаты.
Если необходимо получить дивиденды “срочно”, предусмотрите в Уставе, что прибыль выплачивается учредителям по их решению.
Учредители определяют размер дивидендов самостоятельно, а в решении общего собрания сумму дивидендов указывают с учетом подоходного налога (gross).
По общему правилу, размер выплачиваемых дивидендов участников должен быть пропорционален размерам их долей в уставном фонде. Но он может быть установлен и по-другому, например, в равных частях вне зависимости от размера долей.
Порядок распределения дивидендов:
Способы выплаты дивидендов:
Если учредитель организации физическое лицо:
С дивидендов необходимо уплатить подоходный налог - 13%. При выплате дивидендов резидентом Парка высоких технологий применяется ставка подоходного налога в размере 9%.
Льготная ставка 6% подоходного налога применяется если (п. 5 ст 214 НК):
Льготная ставка 0% подоходного налога применяется если (п. 6 ст 214 НК):
Учредители получают дивиденды за минусом подоходного налога, а сам налог организация оплачивает в день выплаты дивидендов.
Если учредитель организации - белорусская организация
Дивиденды, начисленные белорусской организации, облагаются налогом на прибыль по ставке 12%.
Для организаций, применяющих УСН (упрощенную систему налогообложения), в отношении дивидендов сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Поэтому полученные дивиденды не включаются в доходы, облагаемые УСН.
Льготная ставка 6% налога на прибыль применяется если учредители (п. 7 ст. 184 НК):
Льготная ставка 0% налога на прибыль применяется, если (п. 8 ст. 184 НК):
Если учредитель организации - иностранная организация (ИО)
Если дивиденды начисляются иностранной организации, они облагаются налогом на доходы по ставке 12%.
Если дивиденды начисляются иностранной организации резиденту ПВТ, они облагаются налогом на доходы по ставке 5%.
Если со страной, в которой зарегистрирована ИО, заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, ставки могут быть меньше (п. 2 ст. 5 НК).
Есть 2 метода расчета дивидендов - прямой и обратный.
Пример расчета прямым методом:
Начисленные дивиденды (gross): 1 000
Подоходный налог: 1 000 * 13% = 130
К выплате дивидендов (net): 1 000 - 130 = 870
Пример расчета обратным методом:
Вам нужно перечислить чистыми дивиденды в сумме 1 000.
Начисленные дивиденды: 1 000/0,87 = 1 149,43
Подоходный налог: 1 149,43*13% = 149,43
Если вы хотите рассчитать и выплатить дивиденды, а также оформить по ним необходимые документы, пожалуйста, обращайтесь к профессионалам.
бухгалтерский
сервис
