бухгалтерский
сервис

Как оптимизировать налоги по ЗП

25 ноя 2020

Подписка на журнал

Вы подписаны на журнал Делай Свое Дело.Мы рассказываем о полезных фишках для руководителей, наших мастер-классах и важных новостях.

Кристина Пилюк - бухгалтер по заработной плате. Кристина знает все о начислении заработной платы. Работает в нашей команде 6 лет. Каждый месяц считает зарплату для 1000 сотрудников наших клиентов. Может посчитать ЗП пятью разными способами. Очень внимательна к деталям. Любит читать. Умеет объяснить все так, что всем понятно.

Когда в компании большой штат сотрудников, затраты на ФОТ становятся ощутимой статьей расходов. Ведь надо не только выплатить ЗП людям, но и налоги с нее. Мало кто из руководителей знает, что есть законные способы оптимизировать налоги по ЗП. Рассказываем как. 

 

1. Матпомощь на оздоровление к трудовому отпуску

Компания может предусмотреть в трудовых договорах с работниками выплату единовременной материальной помощи ежегодно к отпуску (ст. 182 ТК РБ)

Налоги: 

1. Не облагается ФСЗН, БГС при соблюдении условий:

  • называется матпомощью,
  • прописана в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре,
  • выплачивается работнику единовременно при предоставлении трудового отпуска или его части (1 раз в год),
  • выплата производится в размере, указанном в ЛНПА организации или трудовом договоре с работником.

2. Не облагается подоходным налогом в пределах лимита на соц. выплаты (для 2020 г. - 2115 р. для основных работников, 140 р. для совместителей), с суммы превышения начисляется налог.

3. Не учитывается в затратах для налога на прибыль.

Внедрение такой матпомощи может быть выгодно для компаний, у которых ЗП состоит из оклада и премии (особенно если компания не в ПВТ, а на УСН или не платит налог на прибыль). Тогда премию в месяце ухода в отпуск можно заменить на матпомощь на оздоровление (1 раз в год). 

 

Экономию на налогах иллюстрирует этот условный пример:

Если выплачивать премию 
Если выплачивать матпомощь на оздоровление
Премия “грязными” 1 500р. Матпомощь “грязными” 1 500р.
ФСЗН (1500 р.х35%) 525 р.  ФСЗН  -
Подоходный налог (1500 р. *13%)   195 р.  Подоходный налог (не превышает лимит на соцпакет , поэтому не будет налога)   -
Белгосстрах (1500 р. *0,6%*)  9 р.  Белгосстрах  -
Работник получает к выплате (1500-1500х1%-1500х13%) 1290 р.  Работник получает к выплате  1 500р.
Затраты компании на выплату премии и налогов с нее (1290+525+195+9) 2019 р.  Затраты компании на выплату матпомощи и налогов с нее 1500 р. 

 

Как видно из таблицы, экономия на ФОТ для компании в случае матпомощи составит: 2019 р. - 1500 р. = 519 р., при этом работник получает на руки на 210 р. больше (1500-1290 р.). Таким образом можно сэкономить на налогах и выплатить работнику к отпуску приятный бонус :)

 

2. Премия к празднику - Новый год, 9 мая и пр.

Налоги: 

  1. Облагается ФСЗН, БГС. 

  2. Не облагается подоходным налогом в пределах лимита на соц. выплаты (для 2020 г. - 2115 р. для основных работников, 140 р. для совместителей), с суммы превышения начисляется налог. 

  3. Не учитывается в затратах для налога на прибыль.

Использование премии к празднику выгодно для компаний, у которых нет налога на прибыль (резиденты ПВТ, компании на УСН, а также компании с убытками) и ЗП состоит из оклада и премии

 

Как применять:

  1. Если ЗП работников состоит из оклада+премии, то в месяцы с праздниками можно заменить часть премии на премию к празднику. Это позволит сэкономить на подоходном налоге за счет использования необлагаемой налогом льготы на соц. выплаты.

Пример: в компании на 50 чел., если начислить часть обычной ежемесячной премии как премию к празднику, например по 500 р., экономия на подоходном налоге составит: 50 чел. х 500 р. х 13%= 3250 р. (для нерезидентов ПВТ); 50 чел. х 500 р.х 9%= 2250 р. (для резидентов ПВТ).

  1. Вместо годовой премии в конце года выплатить премию к Новому году.

Из-за необлагаемого подоходным налогам лимита на соцвыплаты есть возможность сэкономить по одному работнику в 2020 г. до 2115х13%= 274,95 р. на подоходном налоге для нерезидентов ПВТ, до 2115х9%= 190,35 р. для резидентов ПВТ.

Надо учитывать, что премия к празднику не идет в расчет больничного и отпускных. Из-за такой премии работник в дальнейшем может получить отпускные немного меньше. 

 

3. Матпомощь 

Выгодно для компаний, у которых нет налога на прибыль (резиденты ПВТ, компании на УСН, а также компании с убытками) и ЗП состоит из оклада. Если таким компаниям необходимо провести разовую выплату работнику, ее можно оформить как матпомощь.

В этом случае можно сэкономить на подоходном налоге за счет использования необлагаемой налогом льготы на соц. выплаты (для 2020 г. - до 2115х13%= 274,95 р. для нерезидентов ПВТ, до 2115х9%= 190,35 р. для резидентов ПВТ).

Также законодательством предусмотрено, что матпомощь в связи со вступлением в брак и рождением ребенка не облагается ФСЗН. Если у работника случилось такое радостное событие, есть возможность воспользоваться моментом и сэкономить на ФСЗН. От работника будут нужны копия свидетельства о браке или свидетельства о рождении ребенка и заявление.

Мы рассмотрели наиболее популярные способы оптимизации “зарплатных” налогов. Если Вы собираетесь применить что-либо, рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером. Он поможет Вам подобрать оптимальный вариант.

 

Бухгалтера по заработной плате "Делай Свое Дело" предлагают нашим Клиентам несколько вариантов решения их вопроса. Чтобы узнать цену обслуживания для вашей компании, напишите на адрес hello@raikiri.by или позвоните +375 29 146 66 90.

 

бухгалтерский
сервис